스톡 옵션 장기 자본 이득

ISOs : 세금.

자본 이득은 자본 자산의 판매로 인해 발생하는 소득입니다. 주식 보상으로 얻은 주식과 같이 투자를 위해 보유한 유가 증권의 매각 차익은 일종의 자본 이득입니다. 주식 판매로 인한 자본 이득에 대한 과세는 자산 보유 기간과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)에서 취득한 주식에 추가 규칙이 적용되는지 여부에 따라 다릅니다. 자본 이득과 손실은 단기적 또는 장기적 일 수 있습니다.

단기 자본 이익 또는 손실 : 1 년 이하 보유 금융 유가 증권 : 1 년 이상 보유 유가 증권.

보유 기간을 계산하려면 취득일 다음 날부터 시작하여 주식을 판매 한 날짜까지 계산하십시오.

장기 자본 이득에 대한 세율.

단기 자본 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 장기 자본 이득에는 자체 세율이 있습니다.

장기 자본 이득에 대한 최고 세율은 (미국 납세자 구제법에 따라) 20 %입니다. 2017 년에이 최고 이자율은 연간 과세 소득이 418,400 달러 이상인 단일 신고자와 연간 과세 대상 소득이 470,700 달러 이상인 결혼 한 공동 신고자에게 적용됩니다. (2016 년에이 기준 액은 415,050 달러와 466,950 달러였습니다.)

과세 소득이 적은 대부분의 사람들에게 양도 소득세는 15 %입니다.

납세자가 10 % 또는 15 % 소득세를 납부하는 경우, 양도 소득세 율은 0 %입니다 (아동 세금이 부과되지 않는 한).

연간 조정 수정 총소득이 200,000 달러 이상인 경우 (결혼 이민 신청자는 $ 250,000 이상), 자본 이득을 포함하여 투자 소득에 3.8 %의 메디 케어 부가세가 적용됩니다. 이것은 본질적으로 자본 이득의 최고 비율을 23.8 %로 올립니다. 위에 요약 된 소득 기준으로 인해 주식 보상 소득은 소득 세율뿐만 아니라 자본 이득 비율을 증가시킬 수 있으며 투자 소득에 대한 메디 케어 부가금을 유발할 수 있습니다. 경고 : 2017 년 5 월 하원은 저렴한 의료법 (Obamacare)을 대체하고 폐지하기위한 미국 보건법 (AHCA)을 통과 시켰습니다. 이 법안에 대한 자세한 내용은 CCH의 특별 보고서를 참조하십시오. AHCA의 섹션 251은 순 투자 소득세 (즉, 투자 소득에 대한 3.8 % 메디 케어 부과금)를 없앨 것입니다. 제정되기 위해서는이 법안이나 다른 폐지 법안이 상원에서 채택되어야합니다. 상원이 2017 년 7 월에 법안의 판결을 표결했지만 추가 노력이 예상됩니다.

자본 이득 비율의 요약 및 2017 년에 한계.

자본 손실은 세수 목적 상 순 위치를 확립하기 위해 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용됩니다. 1 년에 경상 이익 대비 3 천 달러의 순손실 만이 공제 될 수 있으며 나머지 잔금은 무기한으로 미래의 이월로 이월됩니다. 세금 규칙에 대한 자세한 내용과 회사 주식 판매에 대한 세금 신고서의 주석이 첨부 된 예는 Tax Center를 방문하십시오. 또한 자본 이득과 관련된 계획 수립을 위해 gifting 및 기부금에 관한 FAQ를 참조하십시오.

주식을 매도 한 과세 연도에 대한 연방 양식 1040 세금 신고서와 함께 Form 8949와 Schedule D를 제출해야합니다. 이익을 얻었는지 여부와 운동 (즉 현금없는 운동, 당일 판매)에서 옵션 주식을 즉시 팔거나 제한적으로 가득 된 주식을 팔았을지라도 상관없이 신고해야합니다. 귀하의 세금 신고서에 귀하의 보유 기간이 다음 날까지 시작되지 않더라도 귀하는 행사 날짜 (제한된 주식의 가득 기간)를 귀하의 구매 날짜로보고합니다. 자세한 내용은이 웹 사이트의 세금 센터에서 회사 주식 판매보고 섹션을 참조하십시오.

Alert : 주식 매매에 대한 손익을 정확하게 계산하고보고하려면 비용 기준을 알아야합니다.

국가 자본 이득세.

대부분의 주에서는 일반 소득과 동일한 비율로 세금을 인상하고 있으며 이는 개인 소득세가없는 주에서는 좋은 소식입니다. 그러나 InvestmentNews의 기사에서 지적한 바와 같이 캘리포니아 주 (13.8 %)와 뉴욕 (8.8 %)과 같은 주에서 주식을 판매하는 사람들에게는 "끔찍한 소식"입니다. 뉴저지와 같은 일부 주에서는 자본 손실 이월 포기가 허용되지 않으므로 같은 해의 이익과 손실의시기가 평소보다 더 중요합니다.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제가 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로 알고 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 더 이상 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금이 감소합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세무 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

인센티브 주식 옵션에 대해 알아보십시오.

양식 3291 및 직원에게 부여 된 ISO에 세금이 부과되는 방식을 확인하십시오.

인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)으로, 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다. 주식은 옵션이 가득되면 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다 (행사할 수있게됩니다).

파업 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득합니다. 재고가 증가하면 ISO는 직원들에게 이전에 잠긴 파업 가격으로 장래에 재고를 구입할 수있는 기회를 제공합니다. 이 주식의 구매 가격 할인은 스프레드라고합니다. ISO는 두 가지 방식으로 과세됩니다 : 판매 또는 처분 될 때의 주식 가치의 스프레드 및 증가 (또는 감소). ISO 수입은 정규 소득세와 대체 최소 세금에 대해 과세되지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다.

ISO의 세법을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.

부여 날짜 : 직원에게 ISO가 부여 된 날짜 타격 가격 : 주식을 구입하는 비용 운동 날짜 : 옵션을 행사 한 날짜 및 구입 한 주식 판매 가격 : 주식 판매로받은 총 금액 판매 날짜 : 주식이 매각 된 날짜.

ISO가 세금을 부과하는 방법은 주식이 언제 어떻게 처분되는지에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매하는 경우이지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 주식을 자선 단체에 제공하는 것을 포함 할 수도 있습니다.

인센티브 스톡 옵션의 적격 처분.

ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 그 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 이상 (보통 행사일)에 처분되었음을 의미합니다.

추가 자격 기준이 있습니다. 납세자는 부여 일로부터 운동 날짜 3 개월 전까지 ISO를 부여하는 고용주가 계속 고용해야합니다.

인센티브 스톡 옵션 행사에 대한 세금 처리.

ISO를 행사하는 것은 대체 최소 세금 (AMT)을 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적 상 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 노출되지 않는 날에 측정됩니다. AMT 수입에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 팔리면, AMT 소득에 스프레드를 포함시킬 필요가 없습니다.

인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 세금 처리.

적격 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차액에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다.

인센티브 스톡 옵션의 부적격 처분에 대한 세법.

ISO 주식의 실격 또는 비 자격 부여 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. ISO 처분 자격을 박탈하는 방법에는 두 가지 방법이 있습니다. 즉, 보상 소득 (경상 이익율에 따름)과 자본 이득 또는 손실 (단기 또는 장기 자본 이득 비율 적용)이 있습니다.

보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

ISO를 수익으로 판매하는 경우 보상 소득은 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정 시장 가격과 옵션의 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 판매하는 경우 전체 금액은 자본 손실이며보고 할 보상 수입이 없습니다.

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원천 징수 및 예상 세금.

고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 유의하십시오. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했지만 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담 할 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 늘릴 수도 있습니다.

인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이보고되는 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다.

귀하가 AMT 목적 상 소득을 인식하고 있기 때문에 귀하는 AMT의 주식에 대해 정기적 인 소득세와 다른 비용 기준을 적용하게됩니다. 따라서 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 지불 한 가격 (행사 또는 파업 가격)입니다. AMT 목적의 경우, 원가는 파업 가격에 AMT 조정액 (Form 6251 라인 14에보고 된 금액)을 더한 금액입니다.

ISO 공유의 적법한 처분보고.

ISO 공유의 부적절한 처분을보고합니다.

양식 3921은 해당 연도에 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 한 해 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사 시마다 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 운동을 한 직원은 여러 개의 양식 3921을 받거나 모든 운동을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다.

이 세금 문서의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다.

인센티브 스톡 옵션을 적용한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션이 부여 된 날짜, 인센티브 스톡 옵션이 행사 된 날짜, 주당 행사 가격, 당 공정한 시장 가치 행사일의 주식수, 취득한 주식수,

이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최저 세금으로보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 금액을 계산하고, 선호하는 세금 처리의 자격을 얻으려면 특별 보유 기간 종료.

적격 보유 기간 확인.

인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세 감면 혜택을받을 수있는 특별 보유 기간이 있습니다.

보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 이전 된 후 1 년입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 이전 날짜 또는 행사 날짜를 보여줍니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오.

나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 매각하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 장기 자본 이득 률로 과세되는 자본 이득 또는 손실이됩니다.

이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 ISO 주식을 매각하는 경우 실격 처리가되며, 판매 수입은 부분적으로 일반 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다 .

ISO의 운동에 대한 대체 최소 세금 소득 계산.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 매각하지 않으면 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 추가 수입을보고합니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적 상 소득으로 상자 4의 금액에 미분 지분 (일반적으로 상자 5에서보고 된 것과 동일)을 곱하고이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 미 판매 지분의 수를 곱합니다 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오.

일반 세금의 원가 계산

인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가는 행사 가격이며, 상자 3에 표시되어 있습니다.

따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식 수를 곱한 값입니다. 이 수치는 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.

AMT의 원가 계산.

1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 주식에는 두 가지 비용 기준이 있습니다. 하나는 정기적 인 세금 목적이고 다른 하나는 AMT 목적입니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액을 합한 것입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.

자격 박탈 처분에 대한 보상 소득 금액 계산.

적격 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 매각 된 경우, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득세가 부과되는 임금으로 과세되고 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 Form W-2 box 1에 포함되며 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다.

이를 확인하려면 주당 공정 시장 가격 (상자 4)에 판매 된 주식 수 (일반적으로 상자 5의 동일한 금액)와이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 판매 된 주식 수를 곱한 값 보통 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 이 보상 수입은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. W-2에 포함되지 않은 경우 Form 1040 7 번 라인에이 금액을 추가 임금으로 포함하십시오.

부적격 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산.

비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. 일정 D 및 양식 8949의 자본 이득 또는 손실보고에 대해 조정 된 비용 기준 수치를 사용하십시오.

스톡 옵션 보유 기간 장기 자본 이득.

코럴 휄로우.

스톡 옵션 교부금에 대해 이해하면 실망하지 않을 것입니다.

옵션이있는 것이 좋습니다. 그것은 또한 다소 혼란 스럽습니다. 스톡 옵션 행사시기를 결정할 때 세금 징수 방법을 고려하는 것이 현명하며 옵션의 유형과 자본 이득에 대한 보유 기간을 충족시키는 지 여부에 따라 다릅니다. 선택권 행사가 장기 양도 소득세 처리를받을 자격이되지 않는 경우, 두려운 소득 세율을 지불해야 할 수도 있습니다.

옵션 유형.

IRS는 법정 및 비 계급 스톡 옵션을 구별합니다. 일반적으로 종업원 주식 매입 계획이나 인센티브 스톡 옵션 플랜의 일부로 얻은 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 그 밖의 모든 것은 논쟁의 여지가없는 선택입니다. 그러나 옵션의 일부로 계획을 수립 한 경우에도 옵션을 행사하기 3 개월 전부터 보조금을 수령 한 날로부터 옵션 또는 관련 회사를 부여하는 회사의 직원으로 남아 있지 않거나 양도가 가능합니다.

비공식 스톡 옵션.

비공식적 인 옵션에는 특별한 세금 처리가없고 보유 기간이 없습니다. 그들은 자본 이득이 아니라 소득으로 간주됩니다. 옵션이 확립 된 시장에서 거래되거나 공정한 시장 가치를 결정할 수있는 경우 옵션을 다른 시점의 보상과 마찬가지로 귀하가 부여 할 때 처리해야하지만 당신은 옵션을 행사할 수 있습니다. 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수없는 경우, 그 반대가 사실입니다. 귀하가 옵션을 운동 또는 양도 할 때까지 소득으로 계산할 필요가 없습니다.

법정 스톡 옵션.

법정 주식 옵션이있는 경우, 옵션을 받거나 행사할 때 소득으로 포함시키지 마십시오 (대체 최소 세금 계산 제외). 대신, 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때 세제를 결정할 수 있습니다. 이것은 수년간의 추세 일 수 있으며 경상 소득세 또는 장기간 자본 이득 비율에 대한 빚이 있는지 여부는 주로 보유 기간에 만족하는지 여부에 달려 있습니다.

법정 옵션 보유 기간.

법정 옵션의 보유 기간을 충족 시키려면 주식을 수령 한 후 1 년 동안 그리고 옵션을받은 후 2 년 후에 주식을 보유해야합니다. 이해 상충을 제거하기 위해 주식을 더 빨리 팔아야하는 경우 보유 기간을 충족하는 것으로 간주됩니다. 대부분의 경우, 보유 기간을 만 족하면 판매는 장기간의 자본 이득이나 손실이지만, 종업원 주식 매입 계획과 할인으로 부여 된 경우 그 중 일부는 소득으로 간주 될 수 있습니다.

참조.

저자에 관하여.

Coral Fellows는 현재 Demand Media Studios의 사본 편집자입니다.

사진 크레딧.

브랜드 X 그림 / 브랜드 X 그림 / 게티 이미지.

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